Calcolatore dell'exit tax

Sei passaggi per stabilire se rientri nella definizione di covered expatriate e, in caso affermativo, per stimare l'imposta sulla vendita figurativa del patrimonio. Lo strumento riguarda i cittadini statunitensi che rinunciano alla cittadinanza.

Riservatezza

Il calcolo si svolge interamente nel tuo browser, in locale. Nessuna informazione viene trasmessa a un server, memorizzata o utilizzata a fini di tracciamento. Chiudendo la pagina i dati inseriti scompaiono.

Verifica la tua posizione

Nessun campo è obbligatorio: i valori che non conosci puoi lasciarli a zero.

Passaggio 1 di 6

In che anno è avvenuta, o avverrà, la rinuncia?

Le soglie e l'esclusione sono rideterminate ogni anno dall'IRS. Fa fede la data di espatriazione, cioè il giorno in cui si rinuncia formalmente davanti a un funzionario consolare, non la data di rilascio del Certificate of Loss of Nationality.

Anno di rinuncia

Soglia imposta media: — · Esclusione: — · Fonte: —

Passaggio 2 di 6 — Test patrimoniale

Qual è il tuo patrimonio netto mondiale?

Valore di mercato di tutti i beni, ovunque situati, al netto delle passività, alla data di rinuncia. Vanno inclusi immobili, partecipazioni, conti finanziari, quote di società e interessi in trust. La soglia è di $2.000.000 e non è indicizzata all'inflazione.

Patrimonio netto (USD)

Se non lo conosci con precisione, indica una stima prudenziale per eccesso.

Passaggio 3 di 6 — Test reddituale

Qual è la tua imposta federale netta media degli ultimi cinque anni?

Si tratta dell'imposta effettivamente dovuta, non del reddito lordo: va presa dalla riga dell'imposta netta dei cinque Form 1040 precedenti l'anno di rinuncia, e se ne fa la media aritmetica. I crediti d'imposta la riducono, e questo cambia l'esito in molti casi.

Imposta netta media dei 5 anni precedenti (USD)

Passaggio 4 di 6 — Test di conformità

Puoi certificare di essere in regola con il fisco USA per i cinque anni precedenti?

La certificazione si rende sul Modulo 8854 e riguarda tutti gli obblighi federali dei cinque anni precedenti: dichiarazioni dei redditi presentate, imposte pagate e adempimenti informativi assolti. È il test che cattura più persone, e nessuna eccezione lo neutralizza.

Sì, sono in regola per tutti e cinque gli anni Dichiarazioni presentate, imposte versate, obblighi informativi assolti. No, oppure non ne sono certo Anche una sola annualità mancante o irregolare impedisce la certificazione.

Passaggio 5 di 6 — Eccezioni

Ricorre una delle due eccezioni previste dal §877A(g)(1)(B)?

Spunta le caselle solo se ricorrono tutte le condizioni di almeno una delle due eccezioni. Attenzione: entrambe neutralizzano solo il test patrimoniale e quello reddituale, mai l'obbligo di certificazione.

A — Doppia cittadinanza dalla nascita

Sono nato cittadino sia degli Stati Uniti sia di un altro Paese Entrambe le cittadinanze acquisite alla nascita, non successivamente. Alla data di rinuncia sono ancora cittadino di quell'altro Paese e vi sono tassato come residente Non basta la cittadinanza: occorre l'assoggettamento a imposta come residente. Sono stato residente negli Stati Uniti per non più di 10 dei 15 periodi d'imposta che terminano con l'anno di rinuncia Residenza secondo il criterio della presenza sostanziale.

B — Rinuncia prima dei 18 anni e mezzo

Ho rinunciato prima di compiere 18 anni e 6 mesi Sono stato residente negli Stati Uniti per non più di 10 periodi d'imposta prima della rinuncia

Passaggio 6 di 6 — Esito

Limiti dello strumento

Il calcolatore riproduce la struttura dei tre test del §877(a)(2) e il calcolo base del regime mark-to-market. Non quantifica i compensi differiti, i conti a fiscalità differita, i trust non-grantor e l'imposta del §2801, che seguono regole proprie. Il risultato è un orientamento preliminare, non una liquidazione d'imposta, e non sostituisce l'esame del caso concreto da parte di un professionista qualificato.

Avvertenza. Il contenuto di questo sito e i risultati prodotti dal calcolatore hanno finalità esclusivamente informativa e divulgativa. Non costituiscono consulenza fiscale, legale o finanziaria, non sono riferiti ad alcuna situazione individuale e non instaurano alcun rapporto professionale.